IRPF para autónomos: guía básica para entender tu fiscalidad
Cómo funciona el IRPF para autónomos en España. Estimación directa normal y simplificada, gastos deducibles, retenciones y cómo preparar tu declaración de la renta.
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto principal que pagan los autónomos persona física en España. A diferencia de las sociedades, que tributan por el Impuesto de Sociedades, los autónomos incluyen sus rendimientos de actividad económica en su declaración de la renta anual.
Cómo tributan los autónomos por IRPF
Los autónomos en estimación directa (el régimen más habitual) tributan por el rendimiento neto de su actividad: ingresos menos gastos deducibles. Ese rendimiento se suma a los demás ingresos del año (salarios de otro trabajo, alquileres, etc.) y se aplica la escala progresiva del IRPF.
Los tramos estatales de IRPF para 2026 son aproximadamente:
- Hasta 12.450€: 19%
- 12.450€ – 20.200€: 24%
- 20.200€ – 35.200€: 30%
- 35.200€ – 60.000€: 37%
- 60.000€ – 300.000€: 45%
- Más de 300.000€: 47%
A estos tipos se añade el tramo autonómico, que varía por comunidad autónoma.
Estimación directa normal vs simplificada
Estimación directa simplificada: para autónomos con facturación inferior a 600.000€ anuales que no hayan renunciado a este régimen. Las amortizaciones se calculan con tablas simplificadas y las provisiones deducibles tienen un límite del 5% del rendimiento neto previo.
Estimación directa normal: obligatoria si superas 600.000€ de facturación o si renuncias a la simplificada. Contabilidad completa según el PGC, sin las simplificaciones del régimen anterior.
La mayoría de autónomos están en estimación directa simplificada.
Gastos deducibles para autónomos
Para ser deducible, un gasto debe estar vinculado a la actividad económica, estar justificado con factura y estar registrado en la contabilidad.
Los gastos más habituales:
- Suministros del local: electricidad, agua, teléfono, internet del local de negocio.
- Suministros del hogar (si trabajas desde casa): deducible al 30% de la parte proporcional del espacio dedicado a la actividad.
- Cuotas de autónomos: 100% deducible.
- Material de oficina y consumibles.
- Servicios profesionales: gestoría, abogado, consultoría.
- Publicidad y marketing.
- Amortización de equipos: ordenadores, maquinaria, vehículos (con limitaciones).
- Formación relacionada con la actividad.
- Seguros vinculados a la actividad.
Gastos con limitaciones:
- Vehículo: solo deducible al 100% si es de uso exclusivo para la actividad (muy difícil de justificar). En la práctica, Hacienda acepta el 50% para profesionales que justifiquen uso mixto.
- Restauración y viajes: deducible si están vinculados a la actividad y correctamente justificados.
Los pagos fraccionados: modelo 130
Los autónomos en estimación directa deben realizar pagos fraccionados trimestrales del IRPF mediante el modelo 130. El importe es el 20% del rendimiento neto del trimestre menos los pagos fraccionados anteriores del año.
Los plazos son los mismos que el modelo 303 (IVA): hasta el 20 de abril, julio, octubre y enero.
IRPF en MktOS
MktOS registra todos los ingresos y gastos de tu actividad, calcula el rendimiento neto de cada trimestre y prepara los datos para el modelo 130. También controla las retenciones que te han practicado en las facturas cobradas, que reducen el importe a pagar en el modelo 130.
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